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L’auto aziendale è spesso vista come uno strumento essenziale per imprenditori e aziende che necessitano di un veicolo per gestire al meglio gli spostamenti per conto dell’attività. Dalla gestione delle trasferte alla visita di clienti o fornitori, il veicolo diventa parte integrante dell’operatività quotidiana dell’impresa. Ma la domanda chiave resta: conviene davvero acquistare un’auto intestata all’azienda rispetto a utilizzare un’auto personale?
Secondo quanto stabilito dal D.P.R. 633/1972, che disciplina la detrazione dell’IVA, e dall’art. 164 del TUIR, che regola la deducibilità dei costi relativi ai veicoli aziendali, è possibile detrarre l’IVA e dedurre i costi in misura variabile a seconda dell’uso (strumentale, promiscuo o esclusivo).
Grazie alla possibilità di dedurre parte dei costi sostenuti e di detrarre l’IVA (nei limiti stabiliti dalla normativa), l’auto aziendale può effettivamente offrire vantaggi fiscali interessanti. Tuttavia, questi benefici dipendono da diversi fattori (tipologia di utilizzo, riegime fiscale dell’impresa e modalità di acquisto e gestione del veicolo), e non sempre risulta essere la scelta più conveniente. A volte, l’utilizzo di un’auto personale può offrire maggiore flessibilità e minor impegno economico.
Continua a leggere per scoprire, attraverso un esempio pratico, quale opzione è più conveniente per la tua impresa.
Il parco auto italiano contempla una particolare categoria di veicoli concesse in uso ai dipendenti delle aziende: le auto aziendali. Si tratta di vetture che sono state immatricolate ed intestate ad un’azienda.
Come viene utilizzata l’auto aziendale
In base all’utilizzo abbiamo:
auto aziendale utilizzo esclusivo: veicoli che sono parte integrante dell’attività di un’impresa, che ne costituiscano quindi un bene strumentale imprescindibile;
auto aziendale utilizzo promiscuo: veicoli utilizzati sia per l’attività d’impresa che per i propri affari personali.
Sulla base dell’utilizzo effettuato vengono stabilite detrazioni e deduzioni.
Detrazione e deduzione auto aziendale
Le agevolazioni fiscali per l’auto aziendale possono essere molto vantaggiose per le imprese. Innanzitutto, la detrazione dell’IVA varia in base all’utilizzo del veicolo:
utilizzo esclusivo aziendale: detrazione del 100%;
utilizzo promiscuo (aziendale e privato): detrazione del 40%.
Inoltre, i costi dell’auto aziendale sono deducibili al 20%, fino a un massimo di 18.076 euro. Anche le quote di ammortamento dell’auto possono essere dedotte, ma in un periodo minimo di 5 anni.
Auto aziendale conviene? Perché sceglierla?
Oltre ai vantaggi fiscali, l’auto aziendale è immediatamente disponibile per l’uso e perfetta per essre utilizzata dai collaboratori dell’impresa. Fornendo un’auto aziendale a un dipendente, l’azienda può beneficiare di detrazioni e deduzioni che vanno a ridurre l’imponibile fiscale.
Tuttavia, questa strategianon è sempre la più vantaggiosa: in alcuni casi, potrebbe essere più conveniente per l’azienda utilizzare l’auto personale del dipendente.
L’utilizzo dell’auto personale, infatti, anche se non può oggetto di deduzione e detrazioni per quanto riguarda l’acquisto e manutenzione, può fornire alcuni benefici fiscali all’azienda.
Auto personale: perché sceglierla?
Con l’utilizzo dell’auto personale, sia per il collaboratore che per il dipendente, è possibile ottenere rimborsi chilometrici.
I rimborsi chilometrici sono somme di denaro che l’azienda corrisponde ai propri dipendenti o collaboratori quando utilizzano un veicolo di sua proprietà, o nella propria disponibilità, per spostamenti legati al lavoro.
Per l’azienda, questi rimborsi rappresentano costi deducibili, utili a ridurre la base imponibile su cui vengono calcolate le tasse da versare allo Stato.
Rimborsi KM: come dedurli?
L’azienda può dedurre un costo corrispondente ai chilometri percorsi dal dipendente o dall’amministratore con la propria auto, calcolati secondo le tabelle ACI. Queste tabelle prevedono un limite di 17 cavalli fiscali per le auto a benzina e 20 cavalli fiscali per quelle diesel.
In alcune situazioni, il rimborso chilometrico può risultare più vantaggioso rispetto all’uso di un’auto aziendale o ai buoni benzina.
Vediamo ora un caso concreto di pianificazione fiscale per comprendere quale opzione sia più conveniente: auto aziendale o auto personale. In particolare, analizzeremo il risparmio IRES per effettuare una valutazione più accurata, in modo da scegliere la soluzione che meglio si adatta alle esigenze fiscali e operative dell’azienda.
Tassazione auto aziendale
Auto aziendale (percorrenza 53.250 km)
Carburante
5.803,16 euro
Tassa Automobilistica
208,98 euro
Premio RCA
2.422,46 euro
Pneumatici
1.905,00 euro
Totale
10.339,60 euro
Deduzione
2.067,92 euro
Ammortamento auto
903,80 euro
Ires risparmiata
713,21 euro
Analisi sintetica della tassazione utilizzo auto aziendale.
Tassazione utilizzo auto personale
Auto personale
Km percorsi
53.250
Rimborso KM (Tabella ACI)
0,3054 euro/km
Importo del rimborso
16.262, 55 euro
Ires risparmiata
3.903,01 euro
Analisi sintetica tassazione utilizzo auto personale
Risultato
Come vedi, il rimborso chilometrico ti permette di dedurre integralmente i costi, abbattendo l’imponibile IRES sul quale calcolare la tassazione finale. Un vantaggio concreto per ridurre la tassazione e aumentare la liquidità aziendale.
Auto aziendale, conviene davvero rispetto all’auto personale?
In conclusione, la domanda che molti imprenditori si pongono è:
auto aziendale conviene davvero rispetto all’auto personale?
Dipende dalle circostanze specifiche:
l’auto aziendale offre vantaggi fiscali e una gestione semplificata per chi la utilizza principalmente per attività legate al business.;
l’auto personale può risultare una soluzione più flessibile, evitando vincoli e costi aggiuntivi.
Sicuramente, come hai potuto vedere, l’auto personalepuò portare a un risparmio maggiore di IRES e diretto in termini di costi di gestione. Tuttavia, per comprendere davvero quale opzione ti convenga di più, è essenziale fare una valutazione personalizzata, considerando non solo i costi e i vantaggi fiscali immediati, ma anche altre strategie disponibili per ridurre le tasse.
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L’auto aziendale è subito disponibile e pronta all’uso. Attraverso un’auto aziendale al dipendente, l’impresa può beneficiare di una deduzione e detrazioni sulle spese di acquisto garantendo un risparmio significativo.
Come dedurre l’auto al 100%?
La deduzione dell’auto al 100% è possibile solo se è dimostrato l’uso esclusivamente strumentale, ad esempio, per autocarri.
Quando conviene l’auto aziendale?
L’auto aziendale conviene in base alla esigenze dell’impresa. Non esiste una risposta univoca, anche perché l’auto personale può aiutare a ridurre maggiormente l’imponibile fiscale, grazie e specifici strumenti di pianificazione fiscale .
Quando conviene l’auto aziendale al dipendente?
L’auto aziendale conviene al dipendente soprattutto quando l’azienda sostiene buona parte dei costi legati al veicolo (acquisto, manutenzione, carburante, assicurazione), riducendo così le spese personali di mobilità.
Come conviene comprare l’auto aziendale o privato?
L’auto aziendale è vantaggiosa per chi la utilizza soprattutto per attività lavorative, grazie alle deduzioni fiscali e a una gestione semplificata dei costi. L’auto personale, invece, offre maggiore flessibilità e può ridurre vincoli e costi fissi, risultando in alcuni casi più conveniente in termini di IRES e spese dirette di gestione.
