Dalla tassazione dei dividendi, alla riduzione dell’imposta sulle plusvalenze fino all’ottimizzazione della tassa di successione: questi sono i principali vantaggi che si possono ottenere grazie all’attuazione di una corretta pianificazione fiscale della holding. Continua a leggere per scoprire come funziona la pianificazione fiscale tramite holding e perché sempre più imprenditori la stanno adottando per rendere il proprio gruppo aziendale più efficiente e fiscalmente solido.
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Fiscalità holding
Cos’è una Holding e perché è strategica per l’imprenditore?
La holding è una società che possiede azioni o quote di altre società, chiamate controllate. L’obiettivo principale di una holding è gestire e controllare le partecipazioni nelle sue controllate, coordinando le loro attività e strategie aziendali. Sono le controllate che, a loro volta, sono le società operative che esercitano le attività economiche per le quali sono state costituite.
La holding è il principale strumento per attuare un’adeguata pianificazione fiscale e patrimoniale finalizzata all’abbattimento della tassazione dell’impresa e alla protezione del patrimonio.
Perché è strategica per l’imprenditore?
Per l’imprenditore, costituire una holding rappresenta una scelta strategica per:
- ottimizzare la fiscalità del gruppo societario;
- proteggere il patrimonio personale dai rischi aziendali;
- facilitare il passaggio generazionale dell’impresa;
- semplificare la gestione di più società operative.
La holding consente una visione unitaria del gruppo, migliorando la governance e permettendo una pianificazione fiscale più efficiente.
Vantaggi della Pianificazione Fiscale Holding
I vantaggi della pianificazione fiscale applicata alla holding sono principalmente tre:
- tassazione minima sui dividendi;
- riduzione dell’imposta sulle plusvalenze;
- ottimizzazione dell’imposta di successione e donazione.
Tassazione minima sui dividendi
Utilizzare la holding significa ridurre l’imposta dei dividendi. Sostanzialmente, i dividendi generati dalla società controllata o operativa, invece di essere erogati ai soci, con un esborso fiscale del 26%, o messi magari a riserva, vengono trasferiti dentro la holding.
In questo modo, abbiamo un duplice vantaggio:
- l’imposta del 26% sui dividendi erogati ai soci non verrebbe pagata;
- i dividendi verrebbero sottratti alla società operativa emessi al sicuro dentro questa struttura giuridica, la holding.
La holding, se attuata una corretta pianificazione fiscale, a sua volta, invece di pagare il 26% o il 24% di Ires, paga soltanto un’aliquota pari all’1,2%.
La defiscalizzazione è parziale perché gli utili trasferiti alla holding sono tassati solo nella misura del 5%. Tutto il resto, il 95% dei dividendi, non subisce alcuna tassazione. Ciò comporta un naturale ammontare delle risorse finanziarie che può essere destinato a nuovi investimenti (immobiliari, ad esempio, o finanziari).
Riduzione dell’imposta sulle plusvalenze
L’utilizzo della holding prevede anche la possibilità di poter assoggettare a regime PEX (Participation Exemption) le plusvalenze che si possono generare dalla cessioni di partecipazioni in società commerciali. Il regime PEX prevede la detassazione del 95% delle plusvalenze, ma solo se sussistono determinati requisiti.
Il requisito richiesto stabilisce che è possibile beneficiare di questa opzione tassativa solo se la holding possiede la società controllata da almeno 12 mesi.
Ottimizzazione imposta sulle successioni e donazioni
La holding, oltre che per la pianificazione fiscale, può essere usata anche per programmare la successione dell’azienda con l’obiettivo di ottimizzare l’imposta di questa operazione. Infatti, trasferendo le proprietà della holding, e poi distribuendo le quote tramite questa società, è possibile ottimizzare, o addirittura, eliminare l’imposta sulle successione. Sarà la holding a distribuire agli eredi la propria quota.
La specifica esenzione per il trasferimento di partecipazioni è prevista solo alla presenza di due condizioni (articolo 3 comma 4-ter del Decreto Legislativo 346/90):
- colui che accetta il bene, deve acquisire o integrare il controllo della società.
- il beneficiario della partecipazione deve detenere il controllo della società per almeno 5 anni dalla data del trasferimento.
Questa operazione è vantaggiosa non soltanto dal punto di vista fiscale, ma anche gestionale. Ogni erede riceverebbe la propria quota senza generare alcun conflitto familiare.
Pianificazione Fiscale per le Holding: una leva strategica per l’impresa
La pianificazione fiscale tramite holding è una leva strategica per ogni imprenditore che vuole ottimizzare il carico fiscale, proteggere il proprio patrimonio e assicurare la continuità dell’impresa nel tempo. Tuttavia, per essere davvero efficace e sostenibile, questa strategia deve essere pianificata con precisione e nel pieno rispetto delle normative fiscali e legali vigenti. Solo così si può ottenere il massimo dei benefici, evitando errori che potrebbero tradursi in sanzioni o contenziosi.
Due alternative, quale scegli?
Quando si decide di strutturare una holding, le strade percorribili sono sostanzialmente due:
- pianificazione fiscale corretta: porta a risparmio legale, vantaggi patrimoniali, stabilità e serenità nella gestione dell’impresa;
- pianificazione fiscale errata o improvvisata: può comportare accertamenti fiscali, sanzioni e rischi per il patrimonio personale dell’imprenditore.
Per evitare errori e sfruttare appieno tutti i vantaggi fiscali e patrimoniali offerti da una holding, affidati a un team di esperti. Con Soluzione Tasse puoi accedere a una consulenza su misura per creare la struttura più adatta alla tua impresa, ottimizzare il carico fiscale e pianificare la crescita nel lungo periodo.
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FAQ pianificazione fiscale holding: le risposte alle tue domande
La pianificazione fiscale con una holding è una strategia che permette all’imprenditore di strutturare in modo efficiente il proprio gruppo di società per ridurre il carico fiscale, ottimizzare la gestione dei dividendi e delle plusvalenze e proteggere il patrimonio personale.
La pianificazione fiscale mediante una holding conviene principalmente quando l’impresa necessità di abbattere significativamente la tassazione in maniera legale proteggere il patrimonio da eventuali rischi aziendali.
Tra i principali vantaggi fiscali della holding troviamo: esenzione del 95% delle plusvalenze da cessione di partecipazioni (PEX); tassazione agevolata dei dividendi tra società del gruppo, compensazione di utili e perdite grazie al consolidato fiscale, gestione efficiente dell’IVA di gruppo e ottimizzazione del passaggio generazionale senza imposte elevate. Questi benefici sono accessibili solo con una corretta pianificazione fiscale.
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