Gli scaglioni IRPEF determinano la percentuale di imposte da pagare sul reddito per persone fisiche, amministratori di società e soci di società di persone. La Legge di Bilancio 2026 conferma una struttura semplificata a tre aliquote IRPEF, ma riduce la seconda aliquota. Questa modifica mira a semplificare il calcolo e favorire soprattutto i redditi medio-bassi.
Continua a leggere per scoprire quali sono le aliquote previste per il 2026 e chi ne beneficia.
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Quali sono le novità per gli scaglioni IRPEF?
Quali sono gli scaglioni IRPEF per il 2026?
Cosa sono gli scaglioni IREPF?
Gli scaglioni IRPEF sono fasce di reddito a cui si applicano diverse aliquote fiscali. Questo garantisce che l’imposta totale sia calcolata in modo proporzionale alla capacità contributiva: chi ha un reddito più elevato paga una percentuale maggiore di tasse.
Attuali scaglioni IRPEF 2025
Attualmente, gli scaglioni IRPEF sono così distribuiti:
- 23% per redditi fino a 28.000 euro;
- 35% per redditi compresi tra 28.001 e 50.000 euro;
- 43% per redditi superiori a 50.000 euro.
Scaglioni IRPEF 2026
Da gennaio 2026, le aliquote IRPEF previste saranno:
- 23% per redditi fino a 28.000 euro;
- 33% per redditi compresi tra 28.001 e 50.000 euro;
- 43% per redditi superiori a 50.000 euro.
La riduzione dell’aliquota al 33% si applicherà solo ai redditi fino a 200.000 euro. Superata questa soglia, non ci saranno benefici.
Risparmio stimato IRPEF 2026
| Reddito complessivo | Risparmio annuo stimato |
|---|---|
| 30.000 € | 40 € |
| 35.000 € | 140 € |
| 40.000 € | 240 € |
| 45.000 € | 340 € |
| 50.000 € | fino a 440 € |
Queste le simulazioni elaborate dalla Fondazione Studi Consulenti del Lavoro.
Calcolo dell’IRPEF 2026: esempi pratici
Vediamo alcuni esempi pratici con le nuove aliquote 2026.
Esempio 1: reddito annuo di 25.000 euro
Con un reddito di 25.000 €, se sei socio di SNC o SAS, o amministratore di SRL, rientri interamente nel primo scaglione.
| Scaglione di reddito | Aliquota | Calcolo | Imposta parziale |
|---|---|---|---|
| Fino a 25.000 € | 23% | 25.000 € × 23% | 5.750 € |
Imposta lorda totale: 5.750 €
Esempio 2: reddito annuo di 35.000 euro
Se sei socio di SNC o SAS, o amministratore di SRL, con un reddito di 35.000 €, il calcolo avviene su due scaglioni.
| Scaglione di reddito | Aliquota | Calcolo | Imposta parziale |
|---|---|---|---|
| Fino a 28.000 € | 23% | 28.000 € × 23% | 6.440 € |
| Da 28.001 € a 35.000 € | 33% | (35.000 € − 28.000 €) × 33% = 7.000 € × 33% | 2.310 € |
Imposta lorda totale: 6.440 € + 2.310 € = 8.750 €
Risparmio rispetto al vecchio sistema (35%) → 8.890 € − 8.750 € = 140 €
Esempio 3: reddito annuo di 60.000 euro
Con un reddito di 60.000 €, il calcolo avviene su tutti e tre gli scaglioni.
| Scaglione di reddito | Aliquota | Calcolo | Imposta parziale |
|---|---|---|---|
| Fino a 28.000 € | 23% | 28.000 € × 23% | 6.440 € |
| Da 28.001 € a 50.000 € | 33% | (50.000 € − 28.000 €) × 33% = 22.000 € × 33% | 7.260 € |
| Oltre 50.000 € | 43% | (60.000 € − 50.000 €) × 43% = 10.000 € × 43% | 4.300 € |
Imposta lorda totale: 6.440 € + 7.260 € + 4.300 € = 18.000 €
Risparmio rispetto al vecchio sistema (35%) → 18.440 € − 18.000 € = 440 €
Attenzione: questi calcoli sono puramente esemplificativi e si riferiscono all’IRPEF lorda. Da questo importo è possibile sottrarre eventuali detrazioni e deduzioni spettanti per ottenere l’imposta netta.
Obiettivi e beneficiari delle nuove aliquote IRPEF
Le nuove aliquote IRPEF 2026 hanno obiettivi e beneficiari chiari: sostenere l’economia, semplificare il fisco e alleggerire il carico sui contribuenti.
Quali sono gli obiettivi delle nuove aliquote IRPEF?
Gli obiettivi principali sono due:
- alleviare l’impatto economico: ridurre l’impatto dell’aumento dei prezzi e delle materie prime, offrendo un sollievo economico ai cittadini;
- semplificazione fiscale: snellire il calcolo delle imposte, rendendo il sistema più intuitivo e meno complesso per i contribuenti.
Chi ci guadagna con i nuovi scaglioni IRPEF?
I principali beneficiari della revisione IRPEF sono i redditi medio-bassi, in particolare:
- SAS e SNC: i soci di queste società beneficiano direttamente della revisione IRPEF, poiché la tassazione è “trasparente”. I soci pagano l’IRPEF sulla loro quota di partecipazione, beneficiando delle nuove aliquote;
- lavoratori dipendenti e pensionati: l’aumento delle detrazioni e l’ampliamento della “no tax area” garantiscono un vantaggio diretto a queste categorie con redditi più bassi.
Le SRL e i suoi soci non beneficiano direttamente dei nuovi scaglioni IRPEF. Per le società di capitali la tassazione principale rimane l’IRES al 24% (a carico della società), mentre i soci pagano il 26% sugli utili distribuiti.
La pianificazione fiscale: oltre gli scaglioni IRPEF per la tua impresa
Per le SRL e in generale per ottimizzare il carico fiscale complessivo, non bastano solo gli scaglioni IRPEF. Senza una pianificazione fiscale mirata, le imposte possono erodere oltre il 60% dell’utile prodotto (considerando IRES, IRAP, INPS e imposta sui dividendi).
La pianificazione fiscale è uno strumento essenziale per:
- ridurre il carico fiscale: permette di diminuire le imposte dal 20% al 70%, aumentando la liquidità aziendale;
- tutelare il patrimonio: proteggere la ricchezza dell’impresa da possibili creditori (fornitori, banche, Fisco).
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FAQ scaglioni IRPEF: le risposte alle tue domande
Gli scaglioni IRPEF e le relative aliquote previste per il 2025 sono:
– 23% per redditi fino a 28.000 euro;
– 35% per redditi superiori a 28.000 euro e fino a 50.000 euro;
– 43% per redditi oltre 50.000 euro.
Questa rimodulazione mira a semplificare il calcolo dell’imposta e a ridistribuire il carico fiscale, con benefici soprattutto per i redditi medio-bassi.
Indica un intervallo di reddito, utile per classificare persone o famiglie in base al loro livello economico. Solitamente, le fasce di reddito sono divise in categorie, come basso reddito, reddito medio e alto reddito, e vengono utilizzate per scopi fiscali.
Sono intervalli di reddito utilizzati per determinare la tassazione progressiva. Ogni scaglione ha un’aliquota fiscale specifica che si applica al reddito compreso in quel range.
Da gennaio 2026, le aliquote IRPEF previste saranno:
– fino a 28.000 euro: aliquota del 23%;
– oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro: aliquota del 33%;
– oltre 50.000 euro: aliquota del 43%.
La riduzione dell’aliquota al 33% si applicherà solo ai redditi fino a 200.000 euro. Superata questa soglia, non ci saranno benefici.
Con la rimodulazione degli scaglioni IRPEF, i principali beneficiari sono i contribuenti del ceto medio. La semplificazione del calcolo e la nuova distribuzione del carico fiscale si traducono in un vantaggio economico soprattutto per questa fascia di contribuenti.
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