La ritenuta sui dividendi, fissata al 26%, è un’imposta che si applica sulla distribuzione degli utili della SRL a favore dei soci. Come da normativa introdotta dalla Legge di Bilancio 2018, l’imposta del 26% si paga sia per le partecipazioni qualificate che non qualificate. Ma quando va versata? In che periodo? Continua a leggere per scoprire cos’è e quando si paga la ritenuta del 26% sulla distribuzione degli utili.
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Come e quando si paga?
Ritenuta sui dividendi SRL: definizione
La ritenuta sui dividendi è un’imposta che viene applicata sulla somma di utili distribuiti dalla SRL ai propri soci. L’imposta è fissata al 26% e si applica sia alle partecipazioni qualificate che a quelle non qualificate.
La tassa sui dividendi è considerata un’imposizione definitiva per le persone fisiche, il che significa che non devono dichiarare i dividendi ricevuti nella loro dichiarazione dei redditi.
Ritenuta del 26%: perché si applica?
La SRL, per sua caratteristica, non consente ai soci di prelevare denaro facilmente ma solo dopo la distribuzione degli utili, i quali devono esistere ed essere approvati. Per tale motivo, la società per ripagare i soci che hanno investito, o lavorato in azienda, deve erogare i dividendi.
La SRL che decide di erogare i dividendi deve pagare la ritenuta a titolo di imposta del 26% sui dividendi erogati. Un’aliquota che se associata all’IRES, porta la tassazione dei dividendi reali pari al 43,76%.
Tassazione dividendi: quando si paga la ritenuta?
Le società hanno l’obbligo di versare le ritenute sui dividendi entro il 16 del mese successivo alla distribuzione dei dividendi. Di seguito, le date:
- entro il 16 aprile per gli utili distribuiti da gennaio a marzo;
- entro il 16 luglio per gli utili distribuiti da aprile a giugno;
- entro il 16 ottobre per gli utili distribuiti da luglio a settembre;
- entro il 16 gennaio per gli utili distribuiti da ottobre a dicembre.
Il pagamento dovrà avvenire tramite F24 online.
Esempio di tassazione sui dividendi
Alfa Srl decida di distribuire un dividendo di 50.000 euro (il 50% di un utile di 100.000 euro) ai soci durante l’assemblea del 15 settembre 2024.
Calcolo della Ritenuta
- Ritenuta del 26%: 26% di 50.000 euro = 13.000 euro
Scadenza per il Versamento
La ritenuta deve essere versata entro il 16 ottobre 2024, poiché il pagamento è avvenuto nel terzo trimestre dell’anno.
In altre parole, per gli distribuiti utili nel terzo trimestre del 2024, la società dovrà effettuare il versamento le tasse sui dividendi, ritenuta del 26%, entro il termine stabilito, assicurandosi di rispettare le normative fiscali per evitare sanzioni.
Tassazione dividendi SRL: è sempre dovuta l’imposta?
È davvero necessario pagare la ritenuta sulla distribuzione degli utili?
La risposta, purtroppo, non è così semplice: dipende.
Infatti:
- se scegli di non distribuire gli utili non dovrai pagare la ritenuta. Tuttavia, non potrai prelevare questi guadagni e utilizzarli come desideri;
- se decidi di distribuire gli utili dovrai pagare la ritenuta. Senza questa distribuzione, infatti, non potrai prelevare e utilizzare i guadagni della SRL.
Ricorda che per distribuire gli utili devi seguire un processo specifico. È fondamentale rispettare i tempi e le modalità stabilite per evitare errori che potrebbero causare seri problemi con il Fisco.
È possibile evitare la ritenuta del 26%?
La ritenuta del 26% rappresenta un’imposizione definitiva per le persone fisiche, quindi non è necessario includere i dividendi nella dichiarazione dei redditi. Esistono strategie di pianificazione fiscale per minimizzare la tassazione alle quali possono beneficiare sia le SRL che i vari soci della società.
Ad esempio, la creazione di una holding può consentire una gestione più efficiente dei profitti e delle distribuzioni. Oppure l’utilizzo delle royalties sul marchio o le prestazioni accessorie. Tutti strumenti utili per abbattere la tassazione distribuzione utili SRL
Tuttavia, alcuni strumenti di pianificazione, sono efficaci, e fornisco un reale vantaggio fiscale e contributivo, solo su imprese con determinate caratteristiche.
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FAQ ritenuta sui dividendi: le risposte alle tue domande
Gli utili sono il reddito prodotto da un’azienda, mentre i dividendi rappresentano una parte di questi utili che viene distribuita tra gli azionisti.
Le società di capitali applicano una ritenuta del 26% a titolo d’imposta sugli utili distribuiti a persone fisiche residenti, indipendentemente dal fatto che si tratti di partecipazioni qualificate o non qualificate.
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